Актуальные нормы налогообложения недвижимости

налоги

С января текущего года в силу вступило новое законодательство, касающееся налогообложения недвижимого имущества. И вот 2017-ый подходит к концу, однако далеко не все еще разобрались в нововведениях. В сегодняшней статье мы постараемся «разложить по полочкам» вопросы о налогах на недвижимость.

Кадастровая стоимость вместо инвентаризационной для расчета налоговой базы.

До 2017 года налог высчитывался на основе инвентаризационной стоимости объекта, для определения которой учитывалась площадь объекта, год строительства здания и коммунальные удобства. С обновлением фискального законодательства для расчета суммы налоговой выплаты стала использоваться кадастровая стоимость объекта, на которую помимо площади и года строительства дома влияют также район расположения здания, прилегающая инфраструктура и среднерыночная стоимость аналогичных объектов по региону. Это изменение увеличивает итоговую сумму выплат, в некоторых случаях даже значительно. Например, налог на квартиры в сталинских домах в центре Москвы вырос в разы, потому что начала учитываться рыночная их стоимость.

Прогрессивная ставка налога.

Для физических лиц налоговая ставка на недвижимое имущество с 2017 года варьируется от 0,1% до 0,3%: для объектов кадастровой стоимостью до 10 млн руб. включительно ставка составляет 0,1%, свыше 10 до 20 млн руб. включительно — 0,15%, свыше 20 до 50 млн руб. включительно – 0,2%, свыше 50 до 300 млн руб. включительно – 0,3%.

Льготные условия.

Новым законодательством предусматриваются также льготы для некоторых категорий граждан, к которым относятся: пенсионеры, инвалиды I и II групп, Герои Советского Союза и Российской Федерации, военные и другие группы населения.

Какие виды недвижимого имущества облагаются налогом по льготной ставке?

▪    квартира;

▪    комната;

▪    частный дом;

▪    гараж;

▪    машино-место;

▪    строение или сооружение, специально оборудованное в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также помещения, которые используются в качестве музеев, галерей или библиотек;

▪    хозяйственные постройки.

Получение льгот возможно лишь при наличии заявления от гражданина и перечень документов, подтверждающих его право на льготное налогообложение.

Налоговые вычеты для физических лиц.

Помимо льгот для определенных групп населения, в течение первых четырех лет после реформирования фискального законодательства все физические лица имеют право на налоговый вычет, т.е. налоговая база уменьшается в зависимости от типа недвижимости. К примеру, для квартир кадастровая стоимость уменьшается на стоимость ее 20 квадратных метров, для домов и коттеджей кадастр уменьшается на стоимость 50 квадратных метров. Более того, в течение этих четырех лет для расчета налоговой базы будут учитываться понижающие коэффициенты.

Налогообложение при сделках с недвижимым имуществом.

Нововведения коснулись также сделок по купле-продаже недвижимости. До реформ можно было продать имущество и не уплачивать налог на доход в случае, если срок владения составил более 3-х лет на момент совершения сделки. Новое законодательство увеличило минимальный срок владения до 5-ти лет. Прежний срок владения остается актуален для недвижимости, полученной по договору дарения или пожизненного содержания, а также путем приватизации.

«Схитрить» во время заключения контракта по купле-продаже тоже не получится: согласно поправкам в кодексе, сумма, прописанная в договоре не может составлять менее 70% от кадастровой стоимости объекта, иначе налоги все равно будут доначилены.

Налоговые вычеты и компенсации.

Кроме того, существует возможность получить налоговые вычеты в случае покупки и продажи квартиры. Есть 2 варианта уменьшения налоговой базы для продавцов:

1)    Вычет 1 000 000 рублей. В таком случае сумма к выплате будет рассчитываться как 13% x (стоимость квартиры – 1 000 000 рублей). Если квартира была продана менее, чем за 1 миллион, то вычет предоставляется в размере фактической стоимости объекта.

2)    Вычет на сумму расходов, понесенных на приобретение квартиры. Может применяться только в случае возможности документально подтвердить расходы. В это случае форма расчета налога будет 13% х (стоимость квартиры – стоимость, за которую квартира была куплена).

 

В свою очередь покупатель имеет право на компенсацию 13% стоимости приобретаемой квартиры, однако существует ограничение: собственник может получить выплату с суммы, не превышающей два миллиона рублей. Так, сама сумма к возврату не составит более 260 000 руб.  (2 000 000 руб.*13%).

 

Чтобы быть уверенными в положительном результате при операциях с недвижимым  имуществом, лучше действовать наверняка, обратившись к профессионалам. Мы предлагаем полное юридическое сопровождение сделок, что служит гарантией успеха и отсутствия негативных впечатлений.

Наверх